2013年注册会计师考试科目税法练习试题
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一、单项选择题
1.某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选并销售精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )。
A.26万元
B.29万元
C.43.5万元
D.72.5万元
【答案】D
2.某油田1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税( )。
A.598.5万元
B.600万元
C.613.5万元
D.615万元
【答案】A
3.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。
A.10万元
B.12万元
C.16万元
D.20万元
【答案】A
4.某煤矿企业(增值税一般纳税人)，本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税额为2.5元/吨。当月应纳资源税为( )。
A.2500元
B.3000元
C.7500元
D.13000元
【答案】A
5.跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为( )。
A.开采地
B.收购地
C.销售地
D.核算单位所在地
【答案】A
二、多项选择题
1.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。
A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者
D.开采天然原油的外商投资企业
【答案】ACD
2.下列各项中，不征收资源税的有( )。
A.液体盐
B.人造原油
C.洗煤、选煤
D.煤矿生产的天然气
【答案】BCD
3.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
【答案】BCD
4.某铜矿2008年10月入选并销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为( )
A.资源税1.68万元
B.资源税2.4万元
C.增值税78万元
D.增值税102万元
【答案】BC
5.资源税减免税优惠政策主要有( )。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
C.对冶金联合企业矿山应纳的铁矿石资源税减征40%
D.对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税
【答案】AB
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